Фізичні особи – підприємці третьої групи складають та подають Податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи підприємця щоквартально. Тобто, за результатами діяльності за перший квартал, півріччя і три квартали. Звіт має бути поданий до фіскальних служб за місцем проживання не пізніше 40 календарних днів після закінчення звітного періоду. За результатами року складається Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи підприємця (річна).
Податкова декларація заповнюється на основі результату діяльності звітного періоду. Бухгалтерська програма Bookkeeper розраховує дохід на підставі всіх проведених операцій за звітний період, і результат автоматично показує у декларації. Перед тим як складати звіт, розрахуйте податки Бухгалтерською довідкою.
Щоб скласти Податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи підприємця (квартальну) в програмі для бухгалтерського обліку БукКіпер перейдіть в розділ Звітність, оберіть цей звіт, вкажіть період і натисніть на синю кнопку «Обрати». У звіті натисніть на кнопку «заповнити».
Розглянемо покрокове заповнення декларації за перший квартал, півріччя і три квартали.
Заголовна частина Декларації
Тут необхідно обрати один із типів декларації:
При заповненні інформації про особисті дані платника податку, його адреси та ідентифікаційного коду, програма для бухгалтерського обліку використовує дані, що були введені під час заповнення реквізитів компанії.
Розділ І «Загальні показники підприємницької діяльності»
В цьому розділі міститься інформація про назву і код економічної діяльності згідно з КВЕД. Ці дані програма для обліку БукКіпер теж заповнює автоматично — на підставі головних реквізитів, які ви вводили у «Налаштування моєї фірми». Потрібно вказати кількість найманих працівників у звітному періоді. Якщо кожного місяця їх чисельність змінювалась, вказують найбільше значення.
Розділ ІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку першої групи» та Розділ ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» підприємці третьої групи не заповнюють. Натомість вони заповнюють Розділ ІV — «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи».
В цьому розділі присутні рядки, в яких окремо декларують результати діяльності ФОП – платники і не платники ПДВ. ФОП за ставкою єдиного податку 3%, що зареєстровані платниками ПДВ, вказують суми отриманого доходу за звітний період у рядку 05. Платники податку за ставкою 5%, вказують отриманий дохід у рядку з кодом 06.
Рядок 07 призначений для відображення доходів за ставкою 15%. Джерелами виникнення таких сум є: перевищення обсягу доходів, дозволеного для перебування на єдиному податку; дохід, отриманий від бартерних операцій, а також від діяльності, що не дає права застосовувати спрощену систему оподаткування тощо.
Розділ V «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» призначений для відображення податкових зобов’язань для підприємців всіх груп.
Кожен рядок розділу містить підказки щодо розрахунку сум. До рядка 08 переноситься значення рядка 05 (якщо ФОП не має статус платника ПДВ, працює за ставкою податку 5%), або рядка 06 (якщо він є платником ПДВ і працює за ставкою єдиного податку 3%).
Рядок 09 заповнюється в тому випадку, якщо єдинник отримував дохід, що не відповідає його основній діяльності. Ця сума розраховується шляхом множення доходу рядку 07 на ставку податку 15%.
Рядок 10 заповнюють підприємці 3 групи. Розмір податкового зобов’язання розраховується шляхом множення суми із рядка 05 на ставку податку 3%. Рядок 11 заповнюють підприємці — платники ПДВ. Розмір податку розраховується шляхом множенням суми із рядка 06 на ставку податку 5%.
У рядку 12 показується загальний розмір нарахованого податку, що складається із сум рядків 9, 10 та 11.
Якщо декларація складається за перший квартал звітного року, рядок 13 заповнювати не потрібно. В іншому випадку тут вкажіть суму нарахованого податку (він відображається у рядку 12 попередньої декларації).
Декларація заповнюється підсумком, який наростає. Щоб розрахувати суму єдиного податку, яку потрібно заплатити в бюджет за звітний квартал (рядок 14), від значення рядка 12 відніміть суму нарахованого у попередньому кварталі податку (рядок 13).
Розділ VІ «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» заповнюється підприємцями всіх груп в тому випадку, якщо потрібно виправити помилки у попередньо поданому звіті. Перед заповненням цього розділу, не забудьте зазначити тип декларації — «Звітна нова» (якщо строк подання звіту за вказаний період не закінчився), або «Уточнююча» (якщо строк подання декларації за період, де була виявлена помилка, закінчився).
Рядок 15 містить значення суми єдиного податку за даними періоду, в якому була виявлена помилка. Тож сюди ви просто переносите показник рядка 14 декларації того періоду, де виправляється помилка. В рядку 16 вкажіть правильну суму податкових зобов’язань на зазначений період.
Рядок 17 заповнюється у випадку, якщо правильна сума податкових зобов’язань (рядок 16) більша за суму попередньо нарахованого податку (показник рядка 15). Це значення дорівнюватиме різниці між рядками 16 та 15. І навпаки, якщо сума податкового зобов’язання, розрахована шляхом виправлення помилки, більша за попередньо вказане значення, заповнюється рядок 17. Він дорівнює різниці між рядками 15 та 16.
Якщо правильна сума податкових зобов’язань більша за ту, що була початково вказана, і виникла недоплата ЄП у бюджет, підприємець сплачує штраф, або пеню. Ці значення показуються у рядках 19 і 20.
Розділ VІІ «Визначення зобов’язань з сплати єдиного внеску за даними звітного (податкового) періоду». В єдиний рядок 21 цього розділу дублюється показник підсумкового рядка графи 4 розділу 9 додатку 1 до Декларації».
Додаток 1 називається Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску. Він фактично замінює звіт за формою Д5.
Відповідно абз.5 част.8 ст. 9 Закону про ЄСВ ФОП подає звіт про ЄСВ до податкового органу за календарний рік. Інформація у додатку 1 та в розділі 7 буде відображатися в цілому за 2021 рік у складі Декларації за 4 квартал, який буде подаватися в термін до 9 лютого 2022 року.
В кінці кожного звіту вказують дату її подання, підпис та ПІБ підприємця.
Програму для бухгалтерсокого обліку Bookkeeper інтегровано із програмою подання електронної звітності Соната. За допомогою цього функціоналу ви можете здати звіт в державні органи. Як це швидко зробити — описано в статті Подання звітності. Соната в цій Довідці.