Податкову декларацію про майновий стан і доходи подають такі категорії фізичних осіб:

• ФОП на загальній системі оподаткування — протягом 40 календарних днів, що настають після останнього дня звітного податкового року;
• ФОП 1 і 2 груп за період від моменту реєстрації до одержання статусу платника єдиного податку, навіть якщо доходи не були отримані — протягом 40 днів після закінчення кварталу, в якому відбулась реєстрація;
• Фізичні особи (навіть ті, що зареєстровані ФОП), які отримали дохід, як звичайна фізособа — до 1 травня року, що настав за звітним;
• При переході зі спрощеної до загальної системи оподаткування за квартал, в якому платник податку змінив свій статус, навіть якщо доход не був отриманий — протягом 40 днів після закінчення кварталу, в якому відбулась зміна системи оподаткування;
• При переході із загальної на спрощену систему — протягом 40 днів після закінчення звітного року;
• Якщо підприємець претендує на податкову знижку.

Обов’язковому декларуванню підлягають наступні доходи:

• Відсотки, дивіденди та інші пасивні (інвестиційні) доходи;
• Доходи від здачі в оренду майна;
• Доходи від продажу рухомого та нерухомого майна, цінних паперів, від відчуження корпоративних прав;
• Спадщини, подарунки, виграші, призи;
• Заробітна плата та інші виплати, отриманих відповідно до умов трудового та цивільно-правового характеру;
• Доходи від підприємницької та незалежної професійної діяльності;
• Доходи, отримані за кордоном та інші.

Щоб скласти Податкову декларація про майновий стан і доходи в програмі для бухгалтерського обліку БукКіпер перейдіть в розділ Звітність, оберіть цей звіт, вкажіть період і натисніть на синю кнопку «Обрати». У звіті натисніть на кнопку «заповнити».

Декларація складається із 7 розділів. Розділи ІІ — VІІ заповнюються у гривнях з копійками.

І. Загальні відомості

Заповнюють всі платники податку. Тут вказується тип декларації, ПІБ платника податку, реєстраційний номер облікової картки платника податку та інша обов’язкова інформація.

ІІ. Доходи, які включаються до загального річного оподаткованого доходу

Розділ містить 5 граф для заповнення:

• У графі 3 вказується сума оподаткованого річного доходу;
• У графі 4 — суму сплаченого ПДФО;
• У графі 5 — суму утриманого та сплаченого військового збору;
• У графах 6 та 7 — суми ПДФО та військового збору, які платник податку має самостійно сплатити до бюджету.

Якщо певний вид доходу не було отримано, то відповідний рядок не заповнюється.

Разом із заповненням рядка 10.9.1 до податкових органів потрібно надати заяву в довільній формі, яка містить дані про анульованого кредитором боргу, підтверджену відповідним документом кредитора, та коротке пояснення обставин, що призвели до такого акту.

ІІІ. Доходи, які не включаються до загального річного оподаткованого доходу

Тут відображається інформація про всі неоподатковані доходи звітного року. В розділі слід зазначати суму доходів, нараховану податковим агентом, яка включає суми ПДФО та військового збору.

ІV. Загальна сума річного доходу

Тут вказується сума оподаткованого та неоподаткованого доходів.

V. Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання за ПДФО у зв’язку з використанням права на податкову знижку

Позначкою «х» вказуються документально підтверджені категорії витрат, які дають право на податкову знижку та розраховується податок, на який зменшується податкове зобов’язання.

VІ. Податкові зобов’язання з ПДФО / Військового збору

У рядки 18 і 19 переносяться відомості з графи 6 рядка 10 та рядка 17 Декларації.

Якщо протягом року було сплачено податок на доходи під час укладання договору купівлі-продажу (міни) об’єкта нерухомості, але його не було нотаріально посвідчено, суму зайво сплаченого податку слід включити у рядок 20. Одночасно з цим, слід подати документи, підтверджуючі сплату податку.

У рядку 21 вказують суму податків, сплаченого за кордоном. Значення цього рядка не може бути більшим за значення рядка 18.

У рядках 22.1 та 22.2 показують суму, яку слід сплатити до бюджету, або яка підлягає поверненню з бюджету відповідно.

У рядку 23.1 показується сума зобов’язань із військового збору, яку самостійно слід сплатити до бюджету. Фактично сюди переноситься значення з графи 7 рядка 10.

VІІ. Розрахунок податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок у попередніх звітних періодах

Заповнюється в разі складання «звітної нової» або «уточнюючої» Декларації.

Одночасно із заповненням рядка 22.2, у рядок 29 вкажіть банківські реквізити для повернення надмірно сплаченого податку.

В таблиці Відомості про власне майно та/або майно, яке надається в оренду зазначте окремо кожен об’єкт, що перебуває у власності станом на останній день звітного року як на території України, так і за її межами.

Додатки складаються лише за наявності інформації, для відображення якої передбачені додатки.

Додаток Ф1 «Розрахунок податкових зобов’язань на доходи ФО та військового збору з доходів, отриманих від операцій з інвестиційними активами» заповнюється і подається разом із заповненням рядка 10.4 Декларації.

В додатку ведуться і відображаються розрахунки фінансового результату операцій з інвестиційними активами, а також суми податкових зобов’язань.

І. Розрахунок інвестиційного прибутку

У графі 2 рядка 1 вказується вид інвестиційних активів:

1 — корпоративні права (інші ніж цінні папери);

2 — цінні папери чи деривативи, що перебувають в обігу на фондовій біржі;

3 — цінні папери чи деривативи, що перебувають в обігу не на фондовій біржі.

У графі 4 вказується сума доходу, отриманого від продажу інвестиційного активу за окремими їх видами (зазначеними у графі 3) з урахуванням курсової різниці (за наявності).

У графі 5 — сума витрат на придбання інвестиційними активами за окремими їх видами.

У графі 6 рядка 1 вказується інвестиційний прибуток, або збиток за окремими інвестиційними активами.

У рядку «Усього» зазначається сума значень графи 6 рядка 1.

До рядка 2 переноситься показник з відповідного додатка Декларації за попередній податковий період (якщо фінансовий результат мав від’ємне значення).

Інші розрахунки проводяться так, як описано у рядках.

ІІ. Податкові зобов’язання з ПДФО та військового збору від операцій з інвестиційними активами

Тут вказується суми податків, що належить сплатити до бюджету.

Додаток Ф2 «Розрахунок податкових зобов’язань з ПДФО та військового збору, отриманих самозайнятою особою» заповнюється разом із рядками 10.7, 10.8 Декларації.

І. Доходи від провадження господарської діяльності

В кожному окремому рядку таблиці показуються доходи від провадження окремого виду діяльності із зазначенням у графі 2 — назви, а у графі 3 — коду КВЕД. У графі 4 — сума одержаного доходу від кожного виду діяльності, у графах 5-7 — суми документально підтверджених витрат.

У графі 9 обчислюється сума чистого доходу за рік, яка має сходитися зі значенням відповідної графи 9 Книги обліку доходів і витрат.

ІІ. Інформація щодо нарахованої амортизації

Зазначається нарахована амортизація по кожній групі окремо. Значення 5-8 мають сходитися зі значенням відповідних граф Книги.

ІІІ. Податкові зобов’язання з ПДФО / Військовий збір

Розділ стосується розрахунку та відображення податків. Розрахунки проводяться так, як описано у рядках.

ІV. Доходи від провадження незалежної професійної діяльності

В таблиці відображаються доходи та документально підтверджені витрати, а також розраховується чистий оподаткований прибуток в розрізі категорій професійної діяльності.

V. Розрахунок податкових зобов’язань

Тут вказується суми податків, що належить сплатити до бюджету.

Звіт та необхідні Додатки можна податки до ДФС за допомогою програми Соната. У користувачів, які також є клієнтами Сонати, у правій панелі робочого вікна документів присутні дві кнопки: «Відкрити Сонату» та «Відправити в Сонату». Натискання першої кнопки відкриває на комп’ютері програму подання звітності. Друга кнопка експортує в Сонату збережений та проведений у бухгалтерській програмі БукКіпер звіт.