Фінансову звітність малого підприємства складають представництва іноземних суб’єктів господарювання, а також суб’єкти малого підприємництва (крім платників єдиного податку 3 групи), у яких чисельність працівників не перевищує 50 осіб, річний дохід складає до 8 млн євро за середньорічним курсом НБУ, балансова вартість активів — до 4 млн євро.
Строки подання квартального звіту — не пізніше 25 числа місяця, що настає після звітного кварталу. Строки подання річного звіту за рік — не пізніше 28 лютого року, що настає після закінчення звітного року.
Перед тим, як складати Баланс в бухгалтерській програмі БукКіпер, потрібно розрахувати податки.
Щоб скласти цей звіт в програмі для бухгалтерського обліку БукКіпер перейдіть в розділ Звітність, оберіть Фінансова звітність мікропідприємства, вкажіть період і натисніть на синю кнопку «Обрати». У звіті натисніть на кнопку «заповнити».
Заголовна частина звіту буде заповнена автоматично — на основі даних, вказаних у Властивості Моєї фірми.
Табличні частини звіту також будуть заповнені програмою для обліку БукКіпер автоматично на підставі проведених операцій.
Звіт складається з двох частин: «Баланс» і «Звіт про фінансові результати».
До підсумку рядка 1000 включається залишкова вартість нематеріальних активів, яка визначається як різниця між первісною вартістю і сумою накопиченої амортизації.
В рядок з кодом 1005 ставиться Дебетове сальдо рахунку 15.
В рядок 1010 вноситься вартість власних і одержаних на умовах фінансового лізингу, довірчого управління, віднесених до складу основних засобів, а також вартість інших необоротних матеріальних активів. Значення рядка дорівнює різниці між рядком 1011 і 1012.
В рядку 1090 наводиться вартість інших необоротних матеріальних активів, які не можуть бути включені в рядок 1010. Вартість цих об’єктів обліковується за Дебетом рахунків 18, 19 та 17.
До рядка 1100 заноситься Дебетове сальдо рахунків: 20, 22, 23, 25, 26, 27 та субрахунків 281, 282, 283, 284 – сальдо за Кредитом 285.
До рядка 1103 заноситься Дебетове сальдо рахунків: 26, 27 та субрахунків 281, 282, 283, 284 – сальдо за Кредитом 285.
До рядка 1125 записується чиста реалізаційна вартість заборгованості, що обліковується за Дебетом рахунків 34 та 36 – сальдо за Кредитом 38 (в частині цієї заборгованості).
В рядок 1130 заноситься Дебетове сальдо субрахунків 378, 641, 642, 651.
Заборгованість дебіторів строком погашення до 12 місяців з дати балансу, що не включена до інших статей Балансу, записується у рядку 1155. Значення рядка складається із суми Дебетового сальдо рахунків 37 (за винятком 378), 66, 68, субрахунків 654 та 655 за вирахуванням Кредитового сальдо 38 (в частині такої заборгованості).
До рядка 1160 записується сума поточних інвестицій, що не перевищують 1 рік (Дебет субрахунку 352).
До рядка 1165 вноситься сальдо за Дебетом рахунків 30, 31 та субрахунків 333, 334, 335 та 351.
В рядок 1170 вказуються витрати, що мали місце у звітному періоді, але належать до майбутніх звітних періодів (Дебет 39).
В рядок 1190 записуються суми оборотних активів, які не включені до згаданих вище статей (Дебетове сальдо 331, 332, 643 та 644).
До рядкa 1200 заноситься Дебетове сальдо субрахунку 286.
В рядок 1400 заноситься зафіксована в установчих документах суму статутного капіталу (Кредитове сальдо 40).
Розмір рядка 1410 складається з суми дооцінки необоротних активів, вартості безоплатно одержаних необоротних активів та інших видів додаткового капіталу (Кредитове сальдо рахунків 41, 42).
В рядок 1420 заноситься сума нерозподіленого прибутку (Кредит 441) або непокритого збитку (в дужках) (Дебет 442).
Сума заборгованості власників підприємства за внесками до статутного капіталу (Дебетове сальдо 45 і 46) наводиться в рядку з кодом 1425.
До рядка 1595 заноситься показники Кредиту рахунків 47, 48, 50, 51, 52, 53, 55.
В рядку 1600 вказується сальдо за Кредитом рахунку 31 (овердрафт) і 60 та субрахунку 684 (у частині відсотків за кредитами банків).
До рядка 1610 вносяться суми зобов’язань, які утворилися як довгострокові, але з дати балансу підлягають погашенню протягом 12 місяців (Кредитове сальдо 61).
Рядок 1615 складається із сум Кредитового сальдо рахунків 62 та 63.
До рядка 1620 вписуються суми Кредитового сальдо субрахунків 641, 642.
В рядок 1665 заносяться доходи, отримані протягом поточного або попереднього звітного періодів, які належать до наступних звітних періодів (Кредит 69).
Суми зобов’язань, які не включені до попередніх статей, зокрема заборгованість за одержаними авансами, заборгованість засновниками у зв’язку з розподілом прибутку, заборгованість пов’язаним сторонам та інші вказуємо у рядку 1690. Розраховується шляхом додавання Кредитового сальдо 67, 68 (крім субрахунків 680 та 684 (у частині відсотків за кредитами банків)) та Кредитового сальдо субрахунків 372, 378, 643 і 644.
До рядка 1700 заноситься Кредитове сальдо субрахунку 680.
Значення рядка 2000 розраховується шляхом додавання оборотів за Дебетом 701, 702 та 703 з Кредитом 791 мінус оборот за Кредитом 704 з Дебетом рахунку 791.
Значення рядка 2120 відповідає обороту за Дебетом рахунку 71 з Кредитом субрахунку 791.
В рядку 2240 показуються дивіденди, відсотки, доходи від участі в капіталі та інші доходи, отримані від фінансових інвестицій, доходи від реалізації фінансових інвестицій, від неопераційних курсових різниць та інші доходи, які не пов’язані з операційною діяльність. Заносимо значення оборотів за Дебетом рахунків 72, 73 з Кредитом субрахунку 792 + оборот за Дебетом 74 з Кредитом 793.
Значення рядка 2050 відповідає обороту за Кредитом рахунку 90 із Кредитом субрахунку 791.
В рядок з кодом 2180 вписується розмір адміністративних витрат, витрат на збут, собівартість реалізованих оборотних активів (крім готової продукції, товарів і фінансових інвестицій), необоротних активів, утримуваних для продажу та груп вибуття, сума списаних безнадійних боргів, втрати від знецінення виробничих запасів, втрати від операційних курсових різниць, визнані економічні санкції, відрахування для забезпечення відшкодування наступних операційних витрат, належна до сплати за звітний період сума податків та зборів та інші витрати, що пов’язані з операційною діяльністю. Заноситься значення оборотів за Кредитом рахунків 92, 93, 94 з Дебетом субрахунку 791.
В рядку 2270 відображаються обороти за Кредитом рахунків 95, 96 з Дебетом субрахунку 792 + обороти за Кредитом рахунку 97 з Дебетом субрахунку 793.
Рядок 2290 розраховується як різниця між чистими доходами та всіма витратами, тобто прибуток (збиток) до оподаткування. В разі наявного збитку, значення наводиться зі знаком мінус.
Значення рядка 2300 відповідає сумі податку на прибуток за звітний період. Заноситься значення оборотів за Дебетом рахунку 98 з Кредитом субрахунків 481 та 641.
Значення рядка 2350 відповідає різниці між сумою фінансового результату до оподаткування (рядок 2290) та сумою витрат з податку на прибуток (рядок 2300).
Сервіс Bookkeeper інтегровано із програмою подання електронної звітності Соната. За допомогою функціоналу ви можете швидко здати звіт в державні органи. Як це зробити — описано в статті Подання звітності. Соната цієї Довідки.