Форму №1 «Баланс» (Звіт про фінансовий стан) складають всі юридичні особи, окрім суб’єктів мікро- і малого підприємництва, неприбуткових організацій. Термін подання річного звіту до органу статистики — не пізніше 28 лютого року, що настає за звітним.

Перед тим, як складати Баланс в бухгалтерській програмі БукКіпер, потрібно розрахувати податки.

Щоб скласти цей звіт в програмі для бухгалтерського обліку БукКіпер перейдіть в розділ Звітність, оберіть Баланс (Звіт про фінансовий стан), вкажіть період і натисніть на синю кнопку «Обрати». У звіті натисніть на кнопку «заповнити».

Заголовна частина звіту буде заповнена автоматично — на основі даних, вказаних у Властивості Моєї фірми.

Табличні частини звіту також будуть заповнені програмою для обліку БукКіпер автоматично на підставі проведених операцій.

Актив

І. Необоротні активи

До підсумку статті «Нематеріальні активи» включається тільки залишкова вартість таких об’єктів, яка визначається як різниця між первісною вартістю і сумою накопиченої амортизації. За таким алгоритмом розраховується і стаття «Основні засоби». Для розрахунку використовується вартість власних і отриманих на умовах фінансового лізингу об’єктів, орендованих цілісних майнових комплексів, отриманих у довірче управляння або на праві оперативного відання чи оперативного управління.

До рядка «Незавершені капітальні інвестиції» (1005) переноситься Дебетове сальдо рахунку 15, яке включає вартість незавершених капітальних інвестицій у будівництво, реконструкцію, модернізацію та поліпшення необоротних активів, виготовлення, створення, або придбання основних фондів.

У статті «Інвестиційна нерухомість» відображається справедлива вартість об’єктів, віднесених до інвестиційної нерухомості (Дебетове сальдо рахунку 100). Якщо облік об’єктів ведеться за первісною вартістю, окремо наводиться первісна вартість (Дебет 100) та сума зносу (Кредит 135).

За цим принципом відображається і підсумок статті «Довгострокові біологічні активи». Якщо облік ведеться за справедливою вартістю — до Балансу включається сума Дебетового сальдо рахунків 161, 163, 165 (рядок 1020). Якщо за первісною — стаття розраховується як різниця Дебету рахунків 162, 164, 166 (рядок 1021) та Кредитом рахунку 134 (рядок 1022).

Статтю «Довгострокові фінансові інвестиції» поділено на два рядки з кодом 1030, 1035). В них входить вартість фінансових інвестицій на період понад один рік, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент.

У статті «Довгострокова дебіторська заборгованість» (1040) відображають заборгованість юридичних та фізичних осіб, що виникає в ході нормального операційного циклу, і буде погашена після 12 місяців з дати балансу (Дебетове сальдо 181, 182, 183 рахунків).

До рядку 1045 вносять суму податку на прибуток, що буде відшкодовано в наступних періодах (внаслідок тимчасової різниці між обліковою та податковою базою оцінки) (Дт 17 рахунку).

У рядку 1050 наводиться сума перевищення вартості придбання над часткою покупця у справедливій вартості ідентифікованих активів, зобов’язань — тобто лише вартість позитивного гудвілу, що обліковується за Дебетом рахунків 191 та 193.

Статті «Відстрочені аквізиційні витрати» (1060) та «Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах» (1065) заповнюють страховики. До рядка 1060 відносять Дебетове сальдо рахунку 39, до рядка 1065 — рахунку 184.

У рядок 1090 відносять вартість необоротних активів, які не потрапили до решти рядків цього розділу.

ІІ. Оборотні активи

До статті «Запаси» (1100) вносять суму Дебетів рахунків 20, 22, 23, 25, 26, 27, 281, 282, 283 та 284. Наступні рядки призначені для відображення розгорнутої інформації за всіма активами, що утримуються для продажу та внутрішнього споживання, використовуються у виробництві та для інших потреб господарської діяльності.

У рядку 1110 зазначається вартість поточних біологічних активів тваринництва та рослинництва (Дт рахунку 21).

Рядок з кодом 1115 заповнюють страховики. Сюди заноситься Дебетове сальдо 39 рахунку.

До рядка 1120 вноситься Дебетове сальдо 34 рахунку.

Стаття Балансу «Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги» включає суму Дебету рахунків 36, 38 та 34 (якщо інформація не наводилася в рядку з кодом 1120).

В наступних рядках Балансу вказуються такі суми:

Рядок 1130 — Дебетове сальдо 63 рахунку.

Рядок 1135 — сума Дебетового сальдо рахунків 641, 642.

Рядок 1140 — Дебетове сальдо 373.

Рядок 1145 — Дебетове сальдо 682, 683.

В рядку 1155 відображають заборгованість дебіторів, яка не можу бути включена в інші статті дебіторської заборгованості, та яка включається до складу оборотних активів.

Стаття 1160 призначена для відображення фінансових інвестицій, які підприємство має намір утримувати протягом періоду, що не перевищує року, та які можуть бути реалізовані в будь-який момент, а також довгострокові інвестиції, які підлягають погашенню протягом 12 місяців з дати балансу (сальдо Дт 352).

В рядку 1165 наводять підсумкову інформацію щодо готівки (Дт 30) та залишку на рахунках в банках (Дт 31).

В рядку 1170 відображаються витрати, що мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до наступних періодів (Дт 39).

У рядках 1180-1184 страховики зазначають визначену та оцінену суму частки перестраховиків у страхових резервах кожного виду.

В рядок 1190 вписують вартість оборотних активів, які не можуть бути включені в попередні статті Балансу: Дебетове сальдо 331, 332, 643, 644.

ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття

Розділ складається з одного рядка з кодом 1200, куди заноситься Дебетове сальдо рахунку 286.

Пасив

І. Власний капітал

В рядку 1400 наводиться зафіксована і зареєстрована в установчих документах сума статутного капіталу (Кредитове сальдо 40).

В рядок 1405 заноситься сума дооцінки необоротних активів та фінансових документів (Кр 41).

У статті «Додатковий капітал» показуються емісійний дохід (рядок 1411), капітал, який було внесено засновниками понад розміру статутного капіталу, та накопичені курсові різниці (4112).

У рядку 1420 вказується або сума нерозподіленого прибутку — Кр 441, або сума непокритого збитку — Дт 442 (зі знаком мінус, вираховується під час визначення підсумку власного капіталу).

Сума статті «Вилучений капітал» наводиться зі знаком мінус — вона відображає фактичну собівартість акцій власної емісії, або часток, викуплених товариством у його учасників. Показник має бути меншим, або дорівнювати розміру рядка з кодом 1400.

Статтю «Інші резерви» заповнюють страховики, куди наводять інші компоненти власного капіталу, які не можуть бути включені до попередніх рядків Балансу.

ІІ. Довгострокові зобов’язання та забезпечення

В статті «Відстрочені податкові зобов’язання» вноситься сума податку на прибуток, що підлягає сплаті в майбутніх періодах (Кр 54 рахунку).

В рядок 1505 записують суму довгострокових зобов’язань, пов’язану з виплатами по закінченні трудової діяльності.

В рядок 1515 вносять суму довгострокової заборгованості (що не включена до інших статей про довгострокові зобов’язання), зокрема зобов’язання із залученням позикових коштів (крім кредитів банків), на які нараховуються відсотки (Кр 505, 506, 51, 52, 53, 55 ).

У статті «Довгострокові забезпечення» відображають нараховані у звітному періоді майбутні витрати та платежі (виплати на оплату майбутніх відпусток, гарантійні зобов’язання тощо), розмір яких на дату складання балансу не може бути достовірно визначено (Кр 471, 473, 474, 477, 478). Якщо суму довгострокових виплат персоналу можна визнати суттєвою, її вказують у рядку 1521. Але цей рядок лише розшифровує статтю «Довгострокові забезпечення».

В рядку 1525 наводиться залишок коштів цільового фінансування та цільових надходжень (Кр 48), які отримані з бюджету, в якості благодійної допомоги та інших джерел, в тому числі кошти, вивільнені від оподаткування у зв’язку з наданням пільг із податку на прибуток.

У рядках 1530-1534 Балансу страховики наводять і розшифровують суму резерву незароблених премій, резерву збитків або резерву належних виплат, резерву довгострокових зобов’язань та інших страхових резервів.

Статтю «Інвестиційні контракти» також заповнюють страховики, наводячи суму за контрактами, які створюють фінансові активи (зобов’язання), але не відповідають визначенню страхового контракту (Кр 631, 685).

Статті «Призовий фонд» та «Резерв на виплату джек-поту» заповнюють підприємства, які ведуть діяльність із випуску та проведення лотерей (відповідно Кр 475 та Кр 476).

ІІІ. Поточні зобов’язання та забезпечення

До статті «Короткострокові кредити банків» заносяться суми Кредиту рахунків 60 та 31 (якщо на ньому обліковується овердрафт).

У рядку з кодом 1610 — «Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями» відображається сума заборгованості, яка підлягає погашенню протягом 12 місяців із дати балансу (Кр 61). Сюди не входить заборгованість, забезпечена векселями — вона зазначається у рядку із кодом 1605).

В наступних рядках Балансу вказуються такі суми:

Рядок 1615 — Кредитове сальдо рахунку 63 та рахунку 62 (якщо інформація про векселі не наводиться у 1605 рядку).

Рядок 1620 — сума Кредитового сальдо рахунків 641, 642.

Рядок 1625 — Кредитове сальдо 65.

Рядок 1630 — Кредитове сальдо 66.

Рядок 1635 — Кредитове сальдо 36.

Рядок 1640 — Кредитове сальдо 67.

Рядок 1645 — сума Кредитового сальдо рахунків 682, 683.

В рядку 1660 наводиться сума забезпечень, яку підприємство планує використати протягом 12 місяців із дати балансу для покриття витрат щодо яких забезпечення було створено — Кр 471, 473, 474.

У рядку 1670 страховики наводять неамортизований залишок комісійних винагород, отримуваних від перестраховиків, які були віднесені на майбутні періоди.

Суми зобов’язань, які не було включено в попередні статті Балансу, наводяться в рядку «Інші поточні зобов’язання».

ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття

Розділ складається з одного рядка, куди вносять суму, що обліковується за Кредитом 680.

V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду

Сюди недержавні пенсійні фонди відображають різницю між вартістю активів пенсійного фонду та сумою зобов’язань, що підлягають виконанню на звітну дату.

Звіт підписують уповноважені на це особи.

Сервіс Bookkeeper інтегровано із програмою подання електронної звітності Соната. За допомогою функціоналу ви можете швидко здати звіт в державні органи. Як це зробити — описано в статті Подання звітності. Соната цієї Довідки.