Якщо виправлення помилок стосується Декларації з ПДВ, у якої сплив термін подання, складається Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок.
Щоб скласти Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ в програмі для бухгалтерського обліку БукКіпер перейдіть в розділ Звітність, оберіть цей звіт, вкажіть період і натисніть на синю кнопку «Обрати». У звіті натисніть на кнопку «заповнити».
Документ подається не пізніше 1095 дня після останнього дня після подання декларації того періоду, в якому виправляється помилка. Якщо декларація, що містить помилку, була подана із запізненням, то УР подається не пізніше 1095 дня, що настає за днем її фактичного подання. Одним УР можна виправити помилки лише в одній декларації.
В заголовній частині звіту вкажіть період, у якому подається розрахунок та період декларації, за який виправляється помилка. Якщо за цей період вже подавалося уточнення, вкажіть це поміткою у відповідному полі.
Реквізити компанії та податкової інспекції, куди подається звіт, програма для обліку БукКіпер заповнить автоматично на підставі введених вами даних у «Властивостях моєї фірми».
Таблиця І. Податкові зобов’язання та Таблиця ІІ. Податковий кредит:
До графи 4 переносяться всі показники декларації, яка уточнюється. Якщо показники звіту вже уточнювалися, сюди переносяться значення графи 5 раніше поданого УР.
У графі 5 проставляються правильні показники. Якщо значення не змінюються, сюди переносяться показники з графи 4.
У графі 6 наводиться сума помилки, розрахована як різниця між показниками графи 5 і 4 (з відповідним знаком «+», чи «-»). Якщо показники цих рядків однакові, то графа не заповнюється.
В УР відображають всі заповнені рядки декларації з ПДВ. Рядки, які в декларації не заповнені, в УР теж залишаються порожніми.
В разі виправлення помилок у додатках до декларації з ПДВ, до розрахунку додаються відповідні додатки. Наприклад, якщо спочатку разом із декларацією було подано Додаток 1 і Додаток 5, а помилка є лише в ІПН постачальника у Додатку 5, то до УР додають лише Додаток 5 (з відміткою «уточнюючий»).
Назви рядків УР і декларації з ПДВ збігаються. Напроти кожного рядка УР наводиться назва (Колонка А і Колонка Б), що відповідає показникам відповідних колонок декларації.
Якщо графа 6 УР у відповідних рядках, до яких подаються додатки, незаповнена, то додатки не подаються.
Таблиця ІІІ. Розрахунки за звітний період
Розмір штрафу на суму недоплати ПДВ вказується у графі 6 рядка 18.1.
Графа 6 рядка 18.2 заповнюється, якщо УР зменшує зобов’язання до сплати. Але заповнити його можна лише, якщо у періоді, який виправляється, присутні несплачені податкові зобов’язання. В такому випадку в довідковому віконці рядка 18.2 вкажіть суму несплаченого ПДВ за уточнюваний період. Увага, сума рядка 18.2 не може бути більшою за розмір несплаченого ПДВ. Якщо зобов’язання за уточнюючий період сплачені, рядок 18.2 залишається порожнім.
Якщо при заповненні розрахунку, значення рядка 19 декларації, до якої він подається, змінюється, то у службовому полі рядка 19.1 наводиться сума, розрахована на момент подання УР.
Виправлення помилки в рядку 21 декларації залежить від її впливу на відповідні показники звітів наступних періодів. Якщо виправлення даної помилки в майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18, або 20.2 декларації, то УР подається за період, в якому відбулися зміни показників. При цьому значення графи 6 рядка 21 УР переноситься до рядка 16.2 декларації.
Якщо виправлення помилки вплинуло на значення рядка 18, або 20.2 декларації, то УР подається за кожний наступний звітний період.
Також платник ПДВ, який самостійно виявив помилку в раніше поданій декларації та факт заниження податкового зобов’язання у минулих періодах до подання розрахунку має сплатити суму недоплати ПДВ і штраф – 3% від суми недоплати. В іншому разі будуть застосовані штрафні санкції в розмірі 5% від суми недоплати.
Якщо зміни у декларації відбулись після закінчення 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання, виявленого в разу виправлення помилки, пеня не нараховується. В іншому випадку — за кожен день несплати нараховується пеня. Але її розмір в УР вказувати не потрібно.
Для подання звіту до контролюючих органів, зручно використовувати програму Соната. Користувачі програми для бухгалтерського обліку БукКіпер, які працюють в Сонаті, можуть швидко відправити звіт у контролюючі органи. Як це це зробити — дізнавайтесь у статті Подання звітності. Соната цієї Довідки.