Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи підприємця (річна) складають та подають підприємці всіх груп протягом 60 календарних днів після закінчення податкового звітного року.
Податкова декларація заповнюється на підставі результату діяльності звітного періоду. Програма для обліку Bookkeeper автоматично розраховує дохід та інші показники діяльності на підставі всіх проведених операцій за звітний період, а результат відображає у звіті. Перед тим як складати звіт, розрахуйте податки Бухгалтерською довідкою
Щоб скласти Податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи підприємця (річна) в програмі для бухгалтерського обліку БукКіпер перейдіть в розділ Звітність, оберіть цей звіт, вкажіть період і натисніть на синю кнопку «Обрати». У звіті натисніть на кнопку «заповнити».
Розглянемо покрокове заповнення декларації.
Заголовна частина
При заповненні інформації про особисті дані платника податку, адреси та ідентифікаційного коду, програма для обліку БукКіпер використає дані, що були введені під час заповнення реквізитів компанії.
Розділ І. «Загальні показники підприємницької діяльності»
Цей розділ заповнюють всі підприємці, незалежно від групи оподаткування. В розділі вказується інформація про назву і код економічної діяльності згідно з КВЕД. Ці дані бухгалтерська програма БукКіпер також заповнить автоматично, на підставі головних реквізитів, які ви вводили у «Налаштування моєї фірми». ФОП другої та третьої групи мають вказати кількість найманих працівників у звітному періоді. Якщо кожного місяця звітного періоду їх чисельність змінювалась, необхідно вказати найбільше значення.
В залежності від обраної групи підприємця — першої, другої, чи третьої, заповнюються Розділи ІІ, ІІІ, або ІV відповідно.
ФОП 1 групи заповнюють Розділ ІІ Показники господарської діяльності для платників єдиного податку першої групи, де вказують результати діяльності за звітний рік.
Рядок 01 призначений для відображення суми отриманого доходу за звітний період. А рядок 02 — для доходу, отриманого в результаті перевищення дозволеного обсягу доходів, бартерних операцій, а також від діяльності, що не дає права застосовувати спрощену систему оподаткування тощо. Такий дохід оподатковується за ставкою в 15%.
У звіті показуються суми щомісячних авансових внесків по податку. Бухгалтерська програма Bookkeeper автоматично показує ці суми на підставі нарахованих податків.
ФОП 2 групи заповнюють Розділ ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи».
Для відображення доходу за звітний період, використовується рядок 03, а для доходу за ставкою 15% — рядок 04. Якщо за певний період відбулось перевищення суми дозволеного доходу, підприємці подають також за цей період квартальну декларацію.
Якщо протягом року ФОП змінював групу, обидва розділи – ІІ і ІІІ, необхідно заповнювати.
ФОП 3 групи заповнюють Розділ ІV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи». Правила складання звітності єдинників 3 групи можна дізнатися у статті Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи підприємця (квартальна) цієї Довідки. Алгоритм заповнення Декларації за квартал, або рік не відрізняється.
Розділ V «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» заповнюється платниками податку всіх груп з початку року підсумком, що наростає. Кожен рядок містить підказки для розрахунку сум.
Розділ VІ «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» заповнюється всіма групами підприємців у випадку, якщо потрібно виправити помилки у попередньо поданій Декларації. Перед заповненням цього розділу вкажіть тип Декларації — «Звітна нова» (якщо строк подання звіту за вказаний період ще не закінчився), або «Уточнююча» (якщо строк подання декларації за період, що вже закінчився).
Рядок 15 містить значення суми єдиного податку за даними періоду, в якому була виявлена помилка. Сюди ви переносите показник рядка 14 декларації того періоду, в якому виправляється помилка. В рядку 16 вкажіть правильну суму податкових зобов’язань за вказаний період.
Рядок 17 заповнюється у випадку, якщо правильна сума податкових зобов’язань (рядок 16) більша за суму попередньо нарахованого податку (показник рядка 15). Це значення дорівнюватиме різниці між рядками 16 та 15. І навпаки, якщо сума податкового зобов’язання, розрахована шляхом виправлення помилки, більша за попередньо вказане значення, заповнюється рядок 17. Він дорівнює різниці між рядками 15 та 16.
Якщо правильна сума податкових зобов’язань більша за ту, що була початково вказана, і виникла недоплата ЄП у бюджет, підприємець сплачує штраф, або пеню. Ці значення показуються у рядках 19 і 20.
В кінці кожного звіту вказують дату її подання, підпис та ПІБ підприємця.
Програму для обліку Bookkeeper інтегровано із програмою подання електронної звітності Соната. Завдяки цьому ви можете подати звіт в державні органи дуже швидко. Як це зробити — дізнавайтесь у статті Подання звітності. Соната цієї Довідки.