На сьогоднішній день все більше торгівельних підприємств прагнуть переорієнтуватися на зовнішній ринок. Цьому також сприяє низка законопроєктів, направлених на полегшення умов ведення ЗЕД. Тому можливість проведення експортних операцій в програмі для бухгалтерського обліку є досить актуальною. Серед інструментів онлайн бухгалтерії Буккіпер Саас присутні всі необхідні операції обліку ЗЕД, серед них також експорт запасів.

Підприємство має задекларувати товари, які експортує. Ця процедура оформлюється митною декларацією. В документі зазначається найменування товарів, їх код згідно з УКТ ЗЕД, кількість, митна вартість та метод її визначення, заявлений митний режим, інформація про відправника товару, перевізника та отримувача, відомості про нарахування митних платежів, зовнішньоекономічний контракт та інше.

Митна декларація, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, підтверджує вивезення товарів за межі митної території України.

Провести документ в сервісі для ведення бухгалтерії онлайн можливо в розділі Продажі. Дотримуйтеся послідовності дій: Операції – Нова операція – Експорт запасів. Також цей документ можна створити у розділі Запаси.

Вкажіть дату та номер документа, із довідника Контрагенти оберіть покупця. Створення нового контрагента також можливе в робочій формі митної декларації. В картці контрагента зазначте його організаційно-правову форму – Нерезидент України та заповніть обов’язкові рядки.

На практиці експорт товарів починається з укладання з партнером контракту, де зазначаються умови поставки, строки тощо. Тому для проведення операції з експорту буде доцільним створення в довіднику Договори такої угоди. Також його можна скласти в робочій формі митної декларації, або в самій картці контрагента – через вкладку Договори.

Якщо операція пов’язана з окремим видом діяльності, зазначте цей напрям в рядку проєкт. В рядку cклад оберіть місце зберігання товарів, що вивозяться за межі митної території країни.

В рядку Валюта зазначте валюту, в якій проводиться операція. На дату проведення документа обов’язково зазначте встановлений НБУ курс гривні до одиниці такої іноземної валюти. Курс валюти можна заздалегідь встановити у довіднику валюти. Або, натиснувши на напис Встановити курс НБУ.

В табличній частині документа серед б’єктів обліку оберіть товари, які експортуються. Зверніть увагу, якщо постачається підакцизний товар (в його картці має бути вказаний код УКТ ЗЕД (закладка Коди)), підприємства нараховують та сплачують митні платежі.

Вкажіть кількість запасів, їх ціну (можна лише в валюті): онлайн бухгалтерія БукКіпер Саас автоматично розрахує вартість в гривні за зазначеним курсом НБУ на дату складання декларації.

Проведений документ в сервісі для ведення обліку онлайн сформує бухгалтерські записи:

Д362 — К701 (702, 712 тощо — вибір бухгалтерського рахунка залежить від групи об’єкта обліку) — визнано дохід від експорту товарів

Д901 (902, 943 тощо) — К281 (201, 203, 2015 тощо — вибір рахунка залежить від групи об’єкта обліку) — списано собівартість реалізованих запасів

Д701 (702, 712 тощо — вибір бухгалтерського рахунка залежить від групи об’єкта обліку) — К791 — доходи віднесено на результати операційної діяльності

Д791 — К901 (902, 943 тощо — вибір рахунка залежить від групи об’єкта обліку) — собівартість запасів віднесено на результати операційної діяльності.

При оформленні експортних операцій, підприємства користуються послугами митних брокерів. На відміну від операції імпорт товарів, послуги брокера не збільшують собівартість товарів, що експортуються, а обліковуються на рахунку 93 «Витрати на збут». Операція Придбання послуг засвідчує факт прийняття послуг від брокера.

Операції з вивезення товарів у режимі експорту оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою. Датою виникнення податкових зобов’язань є дата митної декларації. Навіть, якщо першою подією при експорті товарів буде отримання від покупця оплати у валюті, на цю дату податкові зобов’язання все одно не виникатимуть.

Податкова накладна для нарахування податкових зобов’язань при експорті товарів складається на дату фактичного перетину товарів митного кордону України.

База оподаткування визначається з контрактної вартості товарів. Але вона не має бути нижчою за собівартість запасів (якщо експортер виготовив їх самостійно), або ціну придбання (якщо вони були попередньо куплені).

База оподаткування в іноземній валюті перераховується в гривні за курсом НБУ, який діяв на 0-ву годину дня подання МД.

Створити таку податкову накладну в онлайн бухгалтерії Bookkeeper можна через робочу форму митної декларації після проведення документа у лівій частині екрану з’явиться функція «Створити документ Податкове зобов’язання».

Видавати податкову накладну покупцеві не потрібно. Про це робиться позначка в лівому верхньому кутку і зазначається тип причини «07» — Вивезення товарів за межі митної території України.

Документ складається державною мовою. Однак, в разі неможливості перекладу назви покупця на українську, заповнення рядка «Отримувач» допускається без перекладу на державну мову.

Зверніть увагу, якщо одночасно експортуються товари за ставкою ПДВ 0% і ті, що звільнені від оподаткування, на операцію складаються дві різні податкові накладні.

Після проведення документа, онлайн бухгалтерія сформує запис: Д643 — К6411, але без суми.