Щоб скласти Податкову декларацію з податку на додану вартість в програмі для бухгалтерського обліку БукКіпер перейдіть в розділ Звітність, оберіть цей звіт, вкажіть період і натисніть на синю кнопку «Обрати». У звіті натисніть на кнопку «заповнити».
Більшість рядків звіту буде заповнена автоматично програмою для обліку БукКіпер — на підставі операцій податкове зобов’язання, податковий кредит, податкові зобов’язання по операціях з імпорту послуг, податковий кредит з імпорту послуг.
Декларація з ПДВ складається із трьох розділів, які вміщують окремі таблиці. Розглянемо покрокове заповнення місячної декларації.
Заголовна частина Декларації
В рядку 01 оберіть один із типів декларації:
Далі у звіті заповнюються реквізити компанії: назва, адреса, податкові номера тощо. Ця інформація в Декларацію потрапляє автоматично — на підставі даних, що були введені під час заповнення реквізитів компанії.
Розділ І. Податкові зобов’язання
Розділ призначений для відображення сум по операціях з реалізації товарів, робіт та послуг. Але не кожна операція з продажу обкладається податком на додану вартість. Існують операції, що звільнені від оподаткування, а також ті, які оподатковуються за іншою ставкою податку, ніж 20%. Обсяги цих операції та ПДВ показуються програмою для обліку БукКіпер автоматично.
В рядку 1 є три підрядки: за ставкою 20%, за ставкою 7% і за ставкою 14%. в залежності від того, яка продукція постачається, або які послуги надаються, ця інформація вказується у відповідному рядку декларації.
Програма для обліку БукКіпер розуміє ставку ПДВ, за якою оподаткована проведена операція (ставка ПДВ вказується під час створення потрібного об’єкта обліку), і обсяги операцій за цими ставками, а також суми ПДВ автоматично відображає у потрібних рядку звіту.
Якщо проводилися операції вивезення товарів за межі митної території України, вони показуються у рядках 2.1 і 2.2. Операції, що обкладаються за ставкою 0% показують у рядку 3.
Рядок 4 стосується операцій з «умовного продажу», коли придбані товари, продукція та послуги використовуються не за призначенням, не в господарській, або неоподаткованій діяльності, тоді нараховуються податкові зобов’язання, виходячи з тієї ставки, за якої було відображено податковий кредит. А оскільки кредит може бути за ставкою 14%, то і зобов’язання також показуються за ставкою 14%.
Також важливо пам’ятати, що ці рядки призначені не лише для коригування поточних зобов’язань на умовний продаж, але й для коригування зобов’язань, нарахованих протягом року за підсумками річного перерахунку.
Обсяг постачання операцій, які не є об’єктом оподаткування, показують у рядку 5.
В рядку 6 показується обсяг операцій з імпорту послуг, місце постачання яких визначено на митній території України, і відповідно були зареєстровані податкові накладні з податкового зобов’язання.
Рядок 7 заповнюється у випадках повернення покупцем товару та повернення покупцеві передплати, або, якщо після постачання товару (робіт, послуг), ціна була змінена. При заповненні цього рядка обов’язковим є подання Додатку 1 - Розрахунок коригування сум податку на додану вартість.
Сума, яка вноситься до Рядка 8 збільшує розмір податкових зобов’язань.
Рядок з кодом 9 містить підсумок податкових зобов’язань за різними ставками ПДВ, з урахуванням коригувань (значення рядків 7 і 8).
Розділ ІІ. Податковий кредит
Розділ призначений для розрахунку і відображення податкового кредиту, розмір якого зменшує, нараховану в звітному періоді суму по зобов’язанню з ПДВ.
Цей розділ Податкової декларації з ПДВ, як і попередній, автоматично заповнюється програмою для обліку BookKeeper. І обсяги операцій за різними ставками ПДВ проставляє у відповідних рядках звіту.
В рядках 10.1, 10.2, 10.3, 10.4 показуються суми, підтвердженого податковими накладними, податкового кредиту за різними ставками податку.
В рядках 11.1 11.2, 11.3 вказується обсяг операцій із імпорту товарів та основних засобів за ставками 20%, 7% та 14%.
Окрему увагу заслуговує рядок 12. При ввезенні на митну територію товарів, підприємства мають право відстрочити сплату ПДВ шляхом видачі податкового векселя. Погашення такої заборгованості перед державою, дає право на заповнення рядка 12 у тому звітному періоді, коли відбулася оплата.
Рядок з кодом 13 заповнюється одночасно із рядком 6 розділу І Податкове зобов’язання, оскільки зареєстроване податкове зобов’язання ну суму операцій з імпорту послуг, місце постачання яких визначено на митній території України, дає право відобразити податковий кредит.
Рядок 14 заповнюється у випадках повернення постачальникові товару, та одержання від нього сум попередніх оплат, а також, якщо після постачання товару (робіт, послуг), ціна була змінена. При заповненні цього рядка також є обов’язковим подання Додатку 1.
В рядку 15 показується коригування податкового кредиту.
Рядок 16 заповнюється у випадку, якщо в попередньому періоді сума податкового кредиту була більшою за суму зобов’язань. При чому, в рядок 16.1 переноситься значення рядка 21 із декларації попереднього звітного місяця.
Рядок 17 містить підсумковий щодо суми податкового кредиту за різними ставками ПДВ, з урахуванням коригувань (значення рядків з кодом 14, 15 і 16).
Розділ ІІІ. Розрахунки за звітний період
В цьому розділі декларується обчислена в звітному періоді сума податку на додану вартість. Якщо податкове зобов’язання більше за податковий кредит декларації, підприємство має перед бюджетом борг, сума якого вказується в рядку з кодом 18. Розмір цієї суми надалі підлягає сплаті в бюджет.
Якщо отримано від’ємне значення, то заповнюється рядок з кодом 19. Увага, заповнення цього рядка ще не дає право підприємству на бюджетне відшкодування.
У випадку перевищення суми податкового кредиту над зобов’язанням також заповніть рядок з кодом 19.1. Суму, що вказують в цей рядок, розраховують шляхом визначення перевищення від’ємного значення рядка 19 над сумою, обчисленою відповідно до п. 200-1.3 ПК (реєстраційна сума) на момент подання декларації. Ця сума зараховується до складу податкового кредиту наступного періоду (рядок 21). Розмір реєстраційної суми також зазначається в службовому полі рядка 19.1. Якщо значення рядка 19 менше, або дорівнює реєстраційній сумі на момент складання і подання декларації, рядок 19.1 не заповнюється, а суму від’ємного значення вказують в рядку з кодом 20. Подальший розподіл цього показника залежить від типу декларації та наявності у підприємства податкового боргу.
Розмір реєстраційної суми розраховують за формулою, визначеною в ПК України. Також цю суму можна дізнатися в особовому кабінеті підприємства на сайті ДПС.
Зверніть увагу на те, що при заповненні рядків декларації, що позначені кодом (Д1, Д5, Д7 тощо), одночасно зі звітом подаються відповідні додатки: Д1 - Розрахунок коригування сум податку на додану вартість і Д5 - Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.
Для подання звіту до контролюючих органів, зручно використовувати програму Соната. Користувачі програми для бухгалтерського обліку БукКіпер, які працюють в Сонаті, можуть швидко відправити звіт у контролюючі органи. Як це зробити — дізнавайтесь у статті Подання звітності. Соната цієї Довідки.